W niektórych przedsiębiorstwach samochód jest podstawowym lub jedynym narzędziem pracy, bez którego firma nie mogłaby funkcjonować, w innych zaś  korzystamy z niego tylko sporadycznie.

Jednak w obu tych przypadkach, każdy kilometr przejechany w celach służbowych jest kilometrem „firmowym”! Co oznacza, że użytkowanie pojazdu w celach służbowych bez względu na to, czy jeździsz samochodem firmowym, czy prywatnym stanowi koszt Twojej firmy.W obu przypadkach będzie to miało wpływ na podatek dochodowy (IB) jak i podatek VAT (BTW).

Będąc przedsiębiorcą w Holandii, możesz sam zdecydować, w jaki sposób chcesz korzystać z samochodu i jak będzie to ujęte w administracji Twojej firmy.Decyzje taka powinieneś podajac w momencie zakupu auta. 

Czego się dowiesz z artykułu?

• Jakie opcje są do wyboru, jeżeli chodzi o użytkowanie auta w firmie
• Jak użytkować auto prywatne dla celów firmowych?
• Co jeśli używasz auta tylko dla celów firmowych?
• Jakie są możliwości używania auta w firmie?
• Czy można korzystać z auta prywatnego w celach firmowych i doliczać koszty jego użytkowania do kosztów swojej firmy?
• Czy każdy przedsiębiorca może zliczać kilometry?
• W jaki sposób należy rejestrować przejechane kilometry i kiedy jest to naszym obowiązkiem, a kiedy nie.

Jakie opcje są do wyboru, jeżeli chodzi o auto firmowe?

Masz do wyboru trzy opcje:

1. Do poruszania się w celach biznesowych będziesz korzystał ze swojego auta prywatnego.
2. Auto firmowe chcesz używać zarówno w celach służbowych, jak i prywatnych.
3. Twoje auto firmowe będziesz używał tylko w celach służbowych- auto 100% na firmę.

Opcja 1. Korzystasz ze swojego prywatnego auta do celów biznesowych?

Podatek dochodowy IB

W tej sytuacji masz prawo do odliczenia 0,19 euro od dochodu firmy za każdy kilometr przejechany w celach służbowych.

W tym przypadku niezbędne jest prowadzenie przez Ciebie rejestracji -kilometrówki (Reiskosten). Rejestrujesz tylko kilometry, które przejechałeś służbowo, aby przy rozliczeniu podatku, móc je dodać do kosztów prowadzenia firmy.

Przypuśćmy, że w ubiegłym roku pokonałeś 500 km prywatnym autem w celach służbowych.

500 × 0,19 euro = 95 euro.

Kwota 95 euro to koszt firmowy, który zostanie odjęty od Twojego przychodu.

Abyś mógł te koszta bez problemu uwzględnić w swoim zeznaniu podatkowym, Twoja “kilometrówka” powinna zawierać następujące dane:

• Markę i model samochodu
• Numer rejestracyjny
• Stan licznika przed rozpoczęciem trasy i po zakończeniu trasy (ilość przebytych kilometrów)
• Data przejazdu
• Adres miejsca rozpoczęcia trasy i miejsca docelowego
• Charakter trasy (prywatna, czy służbowa)
• Dodatkowe objaśnienia na wypadek zmiany tras, z powodu na przykład objazdów

Podatek VAT (BTW)

W tym przypadku masz również prawo do odliczenia podatku BTW od poniesionych kosztów paliwa, napraw czy też, proporcjonalnie do ilości kilometrów przejechanych w celach firmowych. Konieczne jest wtedy prowadzenie dokładnej rozpiski z kilometrami. Najlepszym rozwiązaniem jest spisanie stanu licznika każdego 1 stycznia, by móc później w prosty sposób ustalić stosunek użycia samochodu ( w ciągu roku kalendarzowego) w celach służbowych do celów prywatnych (np. 70% w celach prywatnych, 30% w służbowych, a zatem można odliczyć 30% BTW).

Kwota podatku VAT do zapłaty nigdy nie jest wyższa niż podatek VAT naliczony w tym roku na utrzymanie i użytkowanie. Musisz skorygować kwotę podatku VAT, jeśli taka sytuacja dotyczy Ciebie.

Opcja 2. Jak użytkować auto prywatne dla celów firmowych?

Ta forma użytkowania auta w firmie jest bardzo często wybierana przez przedsiębiorców w Holandii.

Przywilej korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych podlega jednak opodatkowaniu, chyba że jesteś w stanie udowodnić, że nie przekroczyłeś 500 km przejechanych prywatnie w ciągu roku kalendarzowego. Oczywiście jest to możliwe na podstawie prowadzonej przez Ciebie kilometrówki.

Jeżeli Twoje prywatne trasy to więcej niż 500 kilometrów rocznie wtedy Urząd Skarbowy poprosi Ciebie o dopłatę, czyli tak zwany Bijtelling.

Bijtelling to dopłata za prywatne korzystanie z auta firmowego i jest dodawany do dochodu Twojej firmy, co skutkuje wyższym podatkiem. Im większy dochód wykazujesz, tym większy podatek zapłacisz. Płacąc Bijtelling, nie masz ograniczeń w ilości przejechanych kilometrów do celów prywatnych, co oznacza, że nie musisz już prowadzić kilometrówki.

Wysokość Bijtelling jest naliczana w zależności od wartości katalogowej auta,emisji CO2 oraz daty wystawienia tablic rejestracyjnych:

Auto firmowe młodsze niż 15 lat:

• 8% w 2020, 12% w 2021 i 16% od 2022 roku -od wartości katalogowej auta – pojazdy elektryczne
• Uwaga: dotyczy to wartości katalogowej do 35 000 €. Jeśli wartość katalogowa przekracza tę kwotę to w takim przypadku zapłacisz 16% od 35 000 € i 22% od pozostałej kwoty).

• 22% od wartości katalogowej auta – pojazdy spalinowe

Auto firmowe starsze niż 15 lat:

• 35% od wartości rynkowej

Wartość katalogowa – wartość auta w momencie pierwszej rejestracji. Wartość katalogową możesz sprawdzić na stronie www.rdw.nl po wpisaniu numerów rejestracyjnych auta).

Przykład 1:

Dochody roczne Twojej firmy: 50.000euro

Wartość auta: 20.000euro

22% z 20.000euro to 4.400euro

Zatem 4.400 euro zostanie doliczone do twoich dochodów

Aby pójść o krok dalej, przyjrzymy się również podatkowi, który powinieneś od tego zapłaci. Przy dochodzie 50000

należysz do pierwszego przedziału podatku dochodowego i płacisz stawkę podatkową w wysokości 37,07% (jeśli nie masz jeszcze prawa do AOW). Wtedy roczny koszt  wynosi 37,07% z 4400 € = 1631.08 €.

Taką, powiedzmy rekompensatą za Bijtelling, jest to, że niemal wszystkie koszty użytkowania auta są to koszty firmowe (oprócz mandatów):

• amortyzacja auta
• ubezpieczenie
• podatek drogowy
• wszystkie naprawy
• wymiana opon
• APK
• paliwo
• parking

Jeżeli wybierzesz taką formę korzystania z auta firmowego, zobowiązany jesteś również do korekty odzyskanego kwartalnie podatku BTW od zadeklarowanych kosztów związanych z autem:

• 1,5% od wartości katalogowej/rynkowej auta, jeżeli nie odliczyłeś podatku BTW przy zakupie auta,

lub

• 2,7% od wartości katalogowej/rynkowej auta, jeżeli odliczyłeś podatek BTW od zakupu auta.

Opcja 3. Co jeśli używasz auta tylko dla celów firmowych?

Jeżeli, posiadasz tylko jedno auto, to trudno będzie przekonać Belastingdienst, że nie używane jest ono  do celów prywatnych. W tej sytuacji możesz pokonać autem firmowym prywatnie do 500 km w roku kalendarzowym, ale jesteś wtedy zobowiązany do skrupulatnego zapisywania wszystkich przebytych kilometrów (kilometrówka).

Jeżeli jesteś pewien, że auto będzie w 100% używane do celów firmowych, możesz złożyć specjalne oświadczenie w Urzędzie Skarbowym o nie używaniu auta w celach prywatnych. Złożenie takiego oświadczenia zdejmuje z Ciebie obowiązek prowadzenia rejestru kilometrów, a dodatkowo możesz skorzystać z ulgi inwestycyjnej oraz niższego podatku drogowego.

Link do oświadczenia “Uitsluitend zakelijk gebruikbestelauto”:

Uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto

Posiadanie auta firmowego wyłącznie na użytek firmy wiąże się oczywiście z wieloma korzyściami. W tym przypadku uzyskujemy 100% zwrotu podatku dochodowego oraz wszelkie koszty użytkowania auta można odliczać od podatku BTW, a więc:

• amortyzacja auta
• ubezpieczenie
• podatek drogowy
• wszystkie naprawy
• wymiana opon
• APK
• paliwo
• parking

Jak widzisz, temat administracji auta w firmie jest dość skomplikowany, a każda sytuacja jest indywidualna. Dlatego przed podjęciem decyzji zachęcamy Cię do konsultacji, abyś mógł wspólnie z nami wybrać najlepszą i najkorzystniejszą opcję dla siebie oraz wyjaśnić wszystkie wątpliwości.

Kliknij TUTAJ i skontaktuj się z nami!