Pokarm i napoje – Co można wrzucić w koszty działalności gospodarczej, by obniżyć podatek dochodowy?
Jeśli ponosisz koszty wyżywienia i napojów w celach służbowych, możesz je częściowo odliczyć od podatku. Jak to działa? Co możesz wrzucić w koszty firmy? Przeczytaj artykuł i sprawdź.
Czym są koszty firmowe?
To wszystkie wydatki, które przedsiębiorca inwestuje w celu rozwoju i prowadzenia działalności gospodarczej. Choć wydatki stanowią koszt, to jednocześnie mogą pomniejszyć kwotę podatku dochodowego do zapłaty.
Typowe koszty firmowe
Obszerny artykuł na temat tego, co może zostać uznane za koszty firmowe, znajdziesz tutaj: Koszty firmowe
Jedzenie i picie a koszty firmowe
Zwyczajne śniadanie, czy obiad, które spożywasz sam, nie mogą być odliczone, jednak jeśli posiłek ma charakter biznesowy, to możesz go częściowo odliczyć.
Przykładem jest lunch z klientem. To de facto spotkanie biznesowe, więc ma charakter służbowy i koszty poniesione w celu osiągania przychodów pomogą Ci obniżyć wysokość podatku dochodowego.
Co można wrzucić w koszty działalności gospodarczej?
Zgodnie z komunikatem Belastingdienst wyżywienie, picie i używki kwalifikują się do częściowego odliczenia. Poprzez jedzenie, picie i używki rozumiemy:
- Pozycja „wyżywienie” obejmuje lunche i kolacje biznesowe (wraz z napiwkami)
- Pozycja „napoje” obejmuje kawy, herbaty, mleko i napoje bezalkoholowe
- Przez „używki” rozumiemy między innymi papierosy i cygara.
Prowadzenie działalności – lunche biznesowe
Jeśli jesz lunch z partnerem, (potencjalnym) klientem lub dostawcą jest to spotkanie biznesowe.
Miejsce, w którym jesz lunch, jest równie ważne dla rozliczenia, ponieważ w zależności od lokalizacji nie możesz odzyskać całego podatku VAT (ale o tym za chwilę).
Jak rozliczane są wydatki firmowe na spotkania biznesowe?
W przypadku spotkań biznesowych, gdzie spożywamy posiłki, obowiązują inne zasady niż w przypadku „normalnych” kosztów firmowych.
Istnieją dwie możliwości odliczenia tych kosztów:
- Kwota progowa – Do progu € 5100 koszty nie podlegają 100% odliczeniu. Jeśli przekroczysz ten próg, możesz odliczyć 100% kosztów od zysku z powyższej kwoty.Jednak w większości przypadków ten próg jest nieosiągalny, dlatego opcja numer 2 jest korzystniejsza.
- Brak kwoty progowej – Najczęściej stosowanym wariantem jest częściowe odliczenie od zysku. W tym wariancie możesz uwzględnić 80% w kosztach i zaliczyć je do zysku. Pozostała część (20%) stanowi Twój własny rachunek.
Pokarm i napoje – Jak wrzucić w koszty uzyskania przychodu?
Załóżmy, że masz spotkanie biznesowe z potencjalnym klientem, gdzie całkowity koszt posiłku to € 100 + dajesz także napiwek w wysokości € 20.
Z całkowitej kwoty € 120, 20% jest przeznaczone na Twój własny rachunek: możesz zatem wpisać € 96 (80%) jako wydatek służbowy.
Jedzenie wliczysz w koszty z VAT (BTW) czy bez?
Warto wiedzieć, że nie można odliczyć podatku BTW od kosztów w dwóch przypadkach:
- Jesz lub pijesz w placówce gastronomicznej
- Jedzenie lub napoje zapewnione są przez firmę cateringową
Jeśli kupujesz żywność w supermarkecie i zjadasz ją z klientem, możesz odzyskać podatek VAT.
Przykład:
Załóżmy, że kupujesz lunch w supermarkecie za 60 euro, aby zjeść go z klientem. Możesz odliczyć od niego 9% VAT, co daje 4,95 euro. Pozostała część, czyli 55,05 euro stanowi koszt uzyskania przychodu, dzięki czemu 80%, czyli 44,04 euro możesz wpisać jako wydatek służbowy.
Jak udokumentować pokarm i napoje jako koszt uzyskania przychodu?
Aby wykazać, że jest to wydatek firmy i nie spożyłeś posiłku sam, musisz oświadczyć, że jest to lunch biznesowy oraz podać imię i nazwisko klienta podczas okazywania paragonu w spisie kosztów firmowych.
Co można wrzucić w koszty firmy jednoosobowej – Podsumowanie
Teraz już wiesz, jakie wydatki na żywność możesz wpisać do rubryki kosztów firmowych.
Prowadzisz wiele takich spotkań i ich rozliczanie z urzędem skarbowym staje się coraz trudniejsze?
Skorzystaj z pomocy biura rachunkowego PEGAZ.
